有不少企業的財務報表顯示利潤很多，但卻同時出現現金流不足的危機。到底為什麼公司業績這麼好，卻還是會出現資金短缺的問題呢？
首先，必須弄清楚現金流量表及利潤表的區別。現金流量表的編制採用的是收付實現制，即凡是收到的錢，都計入現金流入;凡是支付的錢，都計入現金流出。
而利潤表的編制基礎是權責發生制，即是當權利和責任發生的時候就開始確認收入，不管是否收到或支付該筆現金。 例如，ABC公司售出價值$10萬的商品，雖然貨款還未收回，但仍需要將該$10萬的收入計算在利潤表內; 而因為還沒有收到貨款，所以這筆錢是不會在現金流量表上看到的。
利潤表和現金流量表的編制基礎不同，因此有利潤並不代表有充足的現金流或營運資金。 當企業有較多應收賬款，會導致企業有利潤而無現金流的現象。 對於企業發展來說，現金流是很重要的一環，現金流代表企業的運營能力，足夠的現金流可以助力企業發展，從而產生持續利潤。
所以判斷企業的經營狀況時，現金流往往比利潤更重要。 現金流可以初步得出企業日常運作的好壞，充足的現金流是經營業務持續發展的強大支撐。 因此，就算賬面利潤再高，但沒有相應的現金流量依然無法進行正常的營運活動。 例如，員工薪金、生產成本、租金… 等。
現金是公司的血液，只要流動起來，才能產生利益，推動公司的發展。
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